523.荒波に耐える財務体質の強化(3)

2021年7月18日

 財務体質を強化するためには、『黒字経営』と『現預金の増加』が肝要だと説明し、前回は『黒字経営』について解説しました。

今回はもう一つの対策である『現預金の増加』について考えたいと思います。

 

1 現預金とは経営にとって何を意味するのか

 財務体質を強化するために現預金である手元資金を増やそうということですが、経営にとって現預金とは一体何を意味するので

しょうか?

会計では売掛金や棚卸資産と同様に「流動資産」に分類され、さらに売掛金などと同様に「当座資産」にも細分類されています。

また、資金繰り的には「資金運用」に分類され、これまた売上債権等と同じポジションに分類されるます。

さらに心情的には経営者のポケットマネーのように分類され、経営者が自由に使えるキャッシュのように扱われます。

 

 いずれも正しいか、現実的な実情だとは思いますが、ここではもう少し違った認識を持ちたいと思います。

それは売掛金や棚卸資産とは明確に区分され、心情的にももう少し改まった取扱いです。

それは「事業の余剰資金」であり、「予備資金」であるということです。

これが事業の大きな安全性を担保することになっています。

 

現預金である手元資金とは、事業の余剰資金であり、予備資金です。

これが事業の大きな安全性を担保する!

 

 

2 現預金をどうやって増加させるのか

 では、どうやって現預金を増加させればよいのでしょうか。

その考え方は三つあります。

 

(1)源泉を増加させる

源泉を増加させるとは、売上を増やし、各段階の利益を残し、そして、繰越利益剰余金である内部留保を積み増すということです。

 

(2)少しでも早く現預金化させる

少しでも早く現預金させるとは、各段階の資産のキャッシュ化スピードを上げるということです。

各段階の資産とは、資金化に要する時間の長さからいえば、固定資産→棚卸資産→売掛金→受取手形などが挙げられます。

 固定資産は、なるべく持たないこと、少なくすることがキャッシュ化スピードを上げることになります。

そのような発想から「ファブレス化」という考えも浮かんできます。

 棚卸資産は、品切れにはならないように、なるべく在庫を少なくすることが大事になります。そのためには在庫管理が重要です。

また、ここでは一般的な表現と同様「品切れにならないように」と接頭語をつけましたが、

現実的には少々の品切れは『希少価値』を生みますので、少しの在庫切れ感が大事であることを記憶しましょう。

 売掛金は、未回収を失くすること、あるいは回収期間を創意工夫・理屈を付けて、少しでも短くすることが大切です。

 受取手形は、それさえ拒絶すれば、そのままの期間が短くなりますので、現在の商習慣では受取手形を受け取らないことが

半ば常識化していることを認識すべきかと思います。

 

(3)キャッシュの支出を減らす

但し、躊躇なく減らすべき支出と増やしていくべき支出があることを、メリハリつけることが大切です。

 躊躇なく減らすべき支出とは、過剰な仕入と不要な経費です。

キャッシュをそれ以外のところに回すためにも、過剰な仕入と不要な経費を無くすることが大切です。

 増やしていくべき支出とは、無理はできませんが、従業員の給与・賞与です。

それがすべてだとは言いませんが、やはり給与・賞与は、従業員のやる気の大きな要素の一つです。

公明正大に、給与・賞与は増やしたいものです。

 

  手元資金の増やし方には

源泉を増やす・キャッシュ化を早める・キャッシュの支出を減らす、この三つがある!

 

 

今回は、現預金を増やすには「源泉増加」「回収短縮」「支出抑制」の三つがあることを理解しましょう。